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IPO观察室911期:璞泰来业绩疑掺水:四年净利暴涨43倍

作者: 发布时间:2019-08-07 10:04

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尽管报告期内其营业收入大幅增长,但与之相关的经营性现金流数据却在减少,两者甚至存在不相匹配的情形。

一般而言,企业的营业收入无非是以现金方式收回或形成相应的债权,以现金收回的部分反映在现金流量表的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中,而形成的商业债权则是以应收票据、应收账款、预收账款反映。

2016年,璞太阳城线上娱乐泰来营业收入约为16.77亿元,含税营业收入约为19.62亿元,而反映其现金流入情况的销售商品、提供劳务收到的现金仅为10.44亿元,其中预收款项新增1.28亿元。

由此可见,当期内璞泰来应该新增约10.49亿元的应收票据和应收账款。

然而,数据显示,公司应收票据新增约0.73亿元,应收账款新增约1.55亿元,两则合计新增金额约为2.28亿元,相较10.49亿元的理论值,有8.21亿元的营业收入既没有以现金的方式流回企业,也没有形成相应的债权。对此,其招股说明书中并未予以详细披露。

据其他媒体此前报道,同样的问题还出现在2015年以及2014年,璞泰来分别有4.51亿元、2.36亿元的营业收入既没有现金体现,也无相应的债权,并且和现金流量无法匹配。

同时该报道指出,璞泰来在招股书中有这样的表述,公司负极材料、涂布设备、涂覆隔膜等各类产品销售收款的结算方式除“现金”外还有大量流动性较强的承兑票据。而对于能直接影响到财务报表各表之间关系的银行承兑汇票背书转让的具体数据,其公司并未披露。

另外,招股书显示,2013年 - 2015 年,璞泰来经营活动产生的现金流量净额连续三年为负,而2016 年却实现扭负为正,经营活动产生的现金流量净额一举达到 2.13亿元。对此,璞泰来给出的解释为:2016 年子公司深圳新嘉拓涂布机新增订单快速增长,预收账款大幅增长163.85%;同时,公司负极材料出口销售收入也大幅增加,且回款较快。

与此同时,璞泰来投资活动产生的现金流量净额则连续四年为负,公司表示,主要由于购建土地、厂房、设备所致。

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